A constante luta para prevenir fraudes e mitigar seus efeitos prejudiciais levou ao desenvolvimento de diversos modelos que buscam compreender suas causas, sendo o Triângulo da Fraude um dos mais conhecidos.
Os elementos, previstos pelo Triângulo da Fraude, considerados causas para a ocorrência de fraudes são
- A pressão, oportunidade e racionalização.
- B motivação, ambição e visibilidade.
- C decepção, rejeição e oportunidade.
- D ambição, pressão e racionalização.
- E inconsequência, oportunidade e visibilidade.