Questões de Comunicação de Resultados - Sistema de Controle Interno (Auditoria Governamental)

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Durante uma auditoria interna em uma entidade pública, o auditor identificou um indício de irregularidade em um processo licitatório. Ao investigar mais a fundo, o auditor constatou que um dos servidores envolvidos no processo possui relação de parentesco com o proprietário de uma das empresas participantes da licitação. O auditor precisa tomar uma decisão sobre o encaminhamento dessa situação. Considerando a ética e as normas de conduta do auditor, qual seria a ação mais adequada?

  • A Notificar imediatamente a imprensa sobre o indício de irregularidade, garantindo maior transparência do processo
  • B Confrontar o servidor envolvido com as evidências encontradas e exigir a devolução dos recursos envolvidos
  • C Reportar o caso aos órgãos de controle externo para que iniciem uma investigação mais aprofundada
  • D Informar o gestor da entidade sobre o indício de irregularidade e recomendar a abertura de um processo administrativo para apurar os fatos
  • E Ignorar o indício de irregularidade, uma vez que não há provas concretas de favorecimento no processo licitatório

Durante uma auditoria interna em uma organização municipal, a equipe de auditoria identificou diversas falhas e irregularidades nos processos de contratação de serviços. Com base nas constatações, a equipe emitiu uma declaração de não conformidade. Sobre a declaração de não conformidade, assinale a alternativa correta.

  • A A declaração de não conformidade é um documento que deve ser mantido em sigilo, sem divulgação para as partes envolvidas, a fim de evitar conflitos.
  • B A declaração de não conformidade é um documento exclusivamente interno, sem a necessidade de comunicação às partes interessadas ou à alta administração.
  • C A declaração de não conformidade é um instrumento que descreve as falhas e irregularidades identificadas, sendo encaminhada às partes responsáveis para que tomem as devidas providências.
  • D A declaração de não conformidade é um instrumento utilizado apenas para fins de controle interno, sem qualquer impacto na gestão da organização.
  • E A declaração de não conformidade é um documento opcional, podendo ou não ser emitido pela equipe de auditoria, de acordo com sua análise subjetiva dos processos auditados.

De acordo com a Instrução Normativa nº 5 de 27/08/2021, o Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna – RAINT deve ser comunicado ao  

  • A dirigente máximo do órgão ou da entidade, sem necessidade de ser encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica até o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere. 
  • B Conselho de Administração ou instância equivalente até o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere, sem necessidade de ser encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica. 
  • C dirigente máximo do órgão ou da entidade e encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica, imediatamente após o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere.  
  • D Conselho de Administração ou instância equivalente, ou na sua ausência, ao dirigente máximo do órgão ou da entidade e encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica até o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere. 
  • E dirigente máximo do órgão ou da entidade e encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica até o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere.  

A comunicação é uma das fases da auditoria governamental em que se reportam aos responsáveis pela governança as evidências suficientes para albergar os resultados alcançados pela equipe. Nesse sentido, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve comunicar aos responsáveis pela governança do grupo informações referentes

  • A ao erro que envolva a administração do grupo, a administração do componente, empregados que tenham funções relevantes nos controles abrangentes no nível do grupo ou outros em que a fraude tenha resultado em distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.
  • B a uma visão específica e detalhada da natureza do seu planejamento no trabalho a ser executado pelos auditores de componente sobre as informações contábeis dos componentes significativos.
  • C aos casos em que, na avaliação dos responsáveis pela governança, deu origem a uma preocupação sobre a qualidade do trabalho do auditor.
  • D a quaisquer limitações à auditoria do grupo, por exemplo, quando o acesso da equipe encarregada do trabalho do grupo pode ter sido restringido.
  • E a uma visão específica e detalhada do tipo de trabalho a ser executado sobre as informações contábeis dos componentes.

A forma de comunicação dos resultados comumente utilizada na atividade de auditoria governamental é o relatório, sendo que a equipe de auditoria deve registrar todas as informações e as explicações necessárias à sua completa compreensão. Assim, a forma de relatório de auditoria destinada a garantir seu completo entendimento por qualquer leitor com conhecimento razoável sobre o assunto é denominada de

  • A breve.
  • B progressiva.
  • C detalhada.
  • D longa.