Questões de Comunicação de Resultados - Sistema de Controle Interno (Auditoria Governamental)

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Câmara de Princesa - Controlador Interno - AMEOSC (2025)

A elaboração de relatórios e pareceres consiste no processo de registrar, analisar e apresentar informações sobre as atividades de controle interno e auditoria. A respeito dos relatórios de auditoria e pareceres relacionados às atividades de controle interno e auditoria, assinale a alternativa correta:

A Um relatório de auditoria eficiente deve apresentar, de forma clara e objetiva, os achados, critérios utilizados, impactos e recomendações para mitigação de riscos identificados.
B O relatório de auditoria deve conter apenas os achados identificados, sem necessidade de apresentar recomendações, pois estas são de responsabilidade da gestão da organização.
C A elaboração de pareceres técnicos deve ser fundamentada exclusivamente na percepção subjetiva do auditor, uma vez que a experiência profissional é o fator mais relevante na análise de controle interno.
D Os relatórios de controle interno são documentos de uso restrito, devendo ser mantidos em sigilo absoluto e acessíveis apenas aos responsáveis diretos pela auditoria, pois sua divulgação para a alta administração poderia comprometer a independência do processo e gerar interferências indevidas na tomada de decisão.

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DESENVOLVE-SP - Contador - VUNESP (2024)

Sobre a comunicação de deficiências de controle interno, é correto afirmar que

A a ausência de processo de avaliação de risco na entidade em que a existência desse processo seria normalmente esperada é um tipo de indicador de fraude.
B a comunicação presencial de deficiências significativas aos responsáveis pela governança reflete a importância desses assuntos e auxilia os responsáveis pela gestão a cumprirem suas responsabilidades de supervisão geral.
C a importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno depende do fato de a distorção ter realmente ocorrido.
D ao discutir os fatos e as circunstâncias das suas observações com a administração, o auditor, por independência, não pode obter outras informações para consideração adicional.
E o auditor deve determinar se, com base no trabalho de auditoria executado, ele identificou uma ou mais deficiências de controle interno.

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Prefeitura Municipal de Rio Branco - Auditor - IBADE (2023)

Durante uma auditoria interna em uma entidade pública, o auditor identificou um indício de irregularidade em um processo licitatório. Ao investigar mais a fundo, o auditor constatou que um dos servidores envolvidos no processo possui relação de parentesco com o proprietário de uma das empresas participantes da licitação. O auditor precisa tomar uma decisão sobre o encaminhamento dessa situação. Considerando a ética e as normas de conduta do auditor, qual seria a ação mais adequada?

A Notificar imediatamente a imprensa sobre o indício de irregularidade, garantindo maior transparência do processo
B Confrontar o servidor envolvido com as evidências encontradas e exigir a devolução dos recursos envolvidos
C Reportar o caso aos órgãos de controle externo para que iniciem uma investigação mais aprofundada
D Informar o gestor da entidade sobre o indício de irregularidade e recomendar a abertura de um processo administrativo para apurar os fatos
E Ignorar o indício de irregularidade, uma vez que não há provas concretas de favorecimento no processo licitatório

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Prefeitura Municipal de Rio Branco - Auditor - IBADE (2023)

Durante uma auditoria interna em uma organização municipal, a equipe de auditoria identificou diversas falhas e irregularidades nos processos de contratação de serviços. Com base nas constatações, a equipe emitiu uma declaração de não conformidade. Sobre a declaração de não conformidade, assinale a alternativa correta.

A A declaração de não conformidade é um documento que deve ser mantido em sigilo, sem divulgação para as partes envolvidas, a fim de evitar conflitos.
B A declaração de não conformidade é um documento exclusivamente interno, sem a necessidade de comunicação às partes interessadas ou à alta administração.
C A declaração de não conformidade é um instrumento que descreve as falhas e irregularidades identificadas, sendo encaminhada às partes responsáveis para que tomem as devidas providências.
D A declaração de não conformidade é um instrumento utilizado apenas para fins de controle interno, sem qualquer impacto na gestão da organização.
E A declaração de não conformidade é um documento opcional, podendo ou não ser emitido pela equipe de auditoria, de acordo com sua análise subjetiva dos processos auditados.

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Universidade Federal Rural do Rio de Janeiro (UFRRJ) - Auditor - UFRRJ (2023)

De acordo com a Instrução Normativa nº 5 de 27/08/2021, o Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna – RAINT deve ser comunicado ao

A dirigente máximo do órgão ou da entidade, sem necessidade de ser encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica até o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere.
B Conselho de Administração ou instância equivalente até o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere, sem necessidade de ser encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica.
C dirigente máximo do órgão ou da entidade e encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica, imediatamente após o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere.
D Conselho de Administração ou instância equivalente, ou na sua ausência, ao dirigente máximo do órgão ou da entidade e encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica até o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere.
E dirigente máximo do órgão ou da entidade e encaminhado à respectiva unidade de supervisão técnica até o último dia útil do mês de março do exercício seguinte ao qual se refere.