Conciliação Bancária
Conciliação Bancária - Resumo para Concursos
Definição
Conciliação bancária é o processo de conferência e ajuste entre o saldo do extrato bancário e o saldo registrado na contabilidade da empresa, identificando e regularizando diferenças.
Objetivo
Garantir a exatidão dos registros contábeis, detectar erros, fraudes ou lançamentos omitidos, e comprovar a integridade das movimentações financeiras.
Tipos de Diferenças
- Diferenças temporárias: Registradas em apenas um dos lados (ex.: cheques emitidos não compensados)
- Diferenças permanentes: Erros ou divergências que exigem ajustes contábeis (ex.: tarifas não registradas)
Itens Verificados
- Cheques emitidos não compensados
- Depósitos em trânsito
- Tarifas bancárias não contabilizadas
- Erros de lançamento (valores ou contas)
- Recebimentos diretos pelo banco
Método de Conciliação
- Comparar lançamentos do extrato com os registros contábeis
- Identificar e classificar as diferenças
- Efetuar ajustes contábeis quando necessário
- Emitir relatório de conciliação assinado
Dicas para Concursos
- Atenção a prazos de compensação de cheques
- Diferenças temporárias NÃO exigem lançamento contábil
- Conciliação é obrigatória para auditoria
- Saldo corrigido = Saldo contábil + depósitos em trânsito - cheques não compensados ± ajustes