Questões de Auditoria

Sobre a atividade de apuração e da identificação de fraudes e erros, analise as afirmativas a seguir.

I. Os trabalhos de apuração não alcançam a averiguação de atos e fatos considerados ilegais ou irregulares praticados por agentes privados.

II. A apuração de fraudes objetiva produzir material para um processo judicial ou administrativo e tem por escopo possível irregularidade ou ilegalidade decorrente de atos ou fatos intencionais.

III. Atos de fraudes e erros podem envolver esquemas sofisticados e cuidadosamente organizados para sua ocultação, de forma que os procedimentos de auditoria aplicados para coletar evidências podem ser ineficazes para detectá-los.


Está correto o que se afirma em

Durante uma operação de transporte público municipal, o veículo de uma empresa estatal apresentou uma falha mecânica inesperada que obrigou o motorista a interromper a viagem. Um passageiro se queixou de atraso e outro registrou queixas sobre a condução do veículo antes da parada. O supervisor solicitou que o condutor registrasse todos os acontecimentos no diário de bordo, incluindo horário de saída e chegada, ocorrências técnicas e reclamações dos usuários, conforme previsto nas normas internas da frota e nas boas práticas de transporte seguro e rastreabilidade administrativa. O condutor, por pressa, registrou apenas o horário de chegada, sem detalhar as ocorrências e reclamações. Considerando o contexto de gestão de frota pública, prestação de contas e rastreabilidade, assinale a alternativa que descreve as implicações dessa conduta.

A fiscalização moderna utiliza intensamente a tecnologia da informação para cruzar dados. O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), instituído pelo Decreto Federal nº 6.022/2007, é um marco nesse processo. Sobre o SPED, analise as afirmativas a seguir.

I.O SPED é um instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal (ex: EFD ICMS/IPI, ECF, ECD).

II.O SPED substitui as obrigações acessórias em papel por arquivos digitais (XML ou TXT), que são transmitidos ao Fisco com assinatura digital, garantindo a autoria e a integridade.

III.A implementação do SPED tornou a fiscalização "eletrônica" mais eficiente, permitindo o cruzamento de dados em massa (ex: NF-e vs. EFD vs. Declarações de Cartão de Crédito) para identificar inconsistências e sonegação.


Assinale a alternativa que apresenta apenas as proposições CORRETAS:

A documentação de auditoria, frequentemente referida como 'papéis de trabalho', constitui o registro fundamental do trabalho realizado pelo auditor, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas. Ela não apenas serve como base para o parecer ou relatório, mas também facilita o planejamento, a execução, a supervisão e a revisão do trabalho. No âmbito do controle interno, essa documentação é vital para demonstrar a devida diligência e para revisões de qualidade. As normas de auditoria (como a NBC TA 230) estabelecem requisitos rigorosos sobre sua forma, conteúdo e guarda. Considerando a importância e os requisitos da documentação de auditoria, assinale a alternativa correta.

Ao final dos trabalhos de auditoria independente sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve formar uma opinião e expressá-la por meio de um relatório por escrito, comumente chamado de parecer. A opinião emitida reflete as conclusões do auditor sobre se as demonstrações foram preparadas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. A natureza da opinião pode variar significativamente dependendo da suficiência das evidências obtidas e da existência de distorções relevantes. Assim, analise as afirmativas a seguir sobre os tipos de opinião do auditor:

I.O auditor deve emitir uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência apropriada e suficiente, concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são tão relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis que elas não apresentam adequadamente a posição patrimonial.

II.A abstenção de opinião é apropriada quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião (limitação de escopo) e os possíveis efeitos dessa limitação são relevantes, mas não generalizados.

III.Uma opinião com ressalva é emitida quando o auditor conclui que as distorções são relevantes, mas não generalizadas, ou quando não consegue obter evidência suficiente (limitação de escopo), mas conclui que os possíveis efeitos não detectados são relevantes, mas não generalizados.


Assinale a alternativa que apresenta somente as proposições CORRETAS: