Questões de Controle Interno (Auditoria)

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Segundo a NBC TA 315 (R1), a divisão do controle interno em componentes fornece uma estrutura útil para que os auditores considerem diferentes aspectos na avaliação do controle interno da entidade auditada.

Assinale a alternativa que apresenta corretamente os componentes do controle interno.

  • A Ambiente de controle; risco de auditoria; sistema de tecnologia; atividade de controle; e monitoramento dos controles.
  • B Ambiente de negócio; avaliação de risco; sistema de controle; atividades de trabalho; e monitoramento de rotinas.
  • C Ambiente de negócio; risco de auditoria; sistema de comunicação; atividade de trabalho e monitoramento de colaboradores.
  • D Ambiente de controle; avaliação de risco; sistema de informação; atividades de controle; e monitoramento dos controles.
  • E Ambiente de auditoria; risco de detecção; sistema de tecnologia; atividade de controle; monitoramento interno.

Segundo a NBC TA 315 (R1), o Controle Interno é o:

  • A conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas de trabalho com o objetivo de proteger patrimônio de investidores e produzir informações confiáveis para ajudá-los no processo de decisão de investimentos.
  • B processo de planejamento, execução e monitoramento da entidade revestido de confiabilidade para assegurar a proteção do patrimônio de proprietários, credores, investidores e demais usuários das informações administrativas da entidade.
  • C processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis pela governança, administração e outros empregados para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e normas.
  • D programa de governança corporativa destinado a garantir informações contábeis, financeiras, econômicas e operacionais relevantes para o processo de tomada de decisão do Conselho de Administração, do Comitê Estatuário de Auditoria e da Comissão de Valores Mobiliários.
  • E mecanismo de monitoramento de atividades de trabalho para detectar riscos, falhas e irregularidades, a fim de possibilitar ações corretivas e de punição de colaboradores operacionais, gestores e diretores da entidade para o alcance dos objetivos da entidade.

“Trata-se do processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis pela governança, administração e outros empregados para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e regulamentos aplicáveis”.


Esse texto se refere ao seguinte conceito:

  • A sistema eletrônico de processamento de dados.
  • B estrutura organizacional e hierárquica.
  • C monitoramento de risco.
  • D auditoria interna.
  • E controle interno.

Assinale a alternativa que evidencia a definição de Registro das Constatações.

  • A É o documento que representa a opinião dos auditores acerca da exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequacidade, ou não, das peças examinadas.
  • B É o documento destinado a dar ciência ao gestor/ administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos.
  • C É o documento que representa a opinião do Sistema de Controle Interno sobre a exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequacidade, ou não, das peças examinadas.
  • D É documento destinado ao registro das verificações significativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos, a ser elaborado de forma concisa, com base em cada relatório.
Para que os servidores envolvidos no controle interno possam organizar os seus trabalhos de forma eficaz, em consonância com os preceitos legais da auditoria, é necessário colocar em prática a utilização de técnicas que funcionem como instrumentos ou ferramentas de trabalho, propiciando, assim, aos auditores, o alcance das informações e dos dados necessários. São abordagens que podem ser utilizadas pelo controlador interno, EXCETO:
  • A Intimação e citação.
  • B Exame documental e observação.
  • C Inspeção física e conferência de cálculos.
  • D Exame e comparação de livros e registros.