Questões de Controle Interno (Auditoria)

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Durante uma operação de transporte público municipal, o veículo de uma empresa estatal apresentou uma falha mecânica inesperada que obrigou o motorista a interromper a viagem. Um passageiro se queixou de atraso e outro registrou queixas sobre a condução do veículo antes da parada. O supervisor solicitou que o condutor registrasse todos os acontecimentos no diário de bordo, incluindo horário de saída e chegada, ocorrências técnicas e reclamações dos usuários, conforme previsto nas normas internas da frota e nas boas práticas de transporte seguro e rastreabilidade administrativa. O condutor, por pressa, registrou apenas o horário de chegada, sem detalhar as ocorrências e reclamações. Considerando o contexto de gestão de frota pública, prestação de contas e rastreabilidade, assinale a alternativa que descreve as implicações dessa conduta.

  • A O diário de bordo é utilizado apenas para controle interno e não precisa documentar reclamações de passageiros ou falhas técnicas, sendo opcional detalhar esses itens.
  • B A falta de registro completo não tem impacto na segurança ou na gestão de frota, pois qualquer ocorrência será resolvida posteriormente pelo supervisor.
  • C O condutor só deve registrar ocorrências se houver danos materiais graves, não sendo necessário documentar atrasos ou reclamações menores.
  • D Registrar apenas horários sem detalhar ocorrências compromete a prestação de contas, dificulta auditorias e impede rastrear responsabilidades, podendo configurar infração administrativa do condutor.

A gestão de riscos é o processo que identifica, avalia e controla os riscos que podem afetar uma organização, seja ela uma empresa, um projeto ou um indivíduo. Portanto, é uma forma de antecipar e se preparar para eventos incertos que podem ter um impacto negativo. Com base nisso, sobre a gestão de riscos, é INCORRETO afirmar que:

  • A É conduzida pelos profissionais em todos os níveis da organização.
  • B É formulada para identificar eventos em potencial cuja ocorrência pode afetar a organização.
  • C É aplicada na definição de estratégias, alinhada com objetivos estratégicos.
  • D É um processo intermitente dentro da organização.

O auditor deve obter um entendimento do controle interno da entidade relevante para a auditoria. Quando o objeto é determinado, o auditor identifica os controles internos que estão em vigor para reduzir o risco de não conformidade com critérios ou de distorções relevantes na informação do objeto. O auditor decide se um controle é relevante ou não para a auditoria por meio

  • A da simetria informacional.
  • B da identificação de escopo.
  • C do julgamento profissional.
  • D da seleção de áreas.
  • E do trabalho de relatório direto.

A estrutura de controle interno compreende ambiente de controle, mapeamento e avaliação de riscos, procedimentos de controle, informação e comunicação e monitoramento. Qual a característica que se relaciona ao ambiente de controle?

  • A A exigência da identificação, pelo controle interno, dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil.
  • B A demonstração do grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto.
  • C A definição de ações a serem implementadas pelo controle interno para prevenir a ocorrências de fraudes.
  • D A reclamação do acompanhamento dos pressupostos do controle interno, visando assegurar a sua adequação aos recursos e aos riscos.

No contexto de uma Câmara de Vereadores, o sistema de controle interno, deve operar de forma independente e preventiva, garantindo a regularidade da gestão pública. Dessa forma, é INCORRETO afirmar que:

  • A É competência do controle interno apoiar o controle externo, fornecendo-lhe informações e relatórios técnicos.
  • B O controle interno deve verificar a legalidade e legitimidade dos atos de gestão, inclusive quanto à economicidade.
  • C As unidades de controle interno podem atuar de forma vinculada ao setor contábil da Câmara, desde que não haja subordinação funcional.
  • D O controle interno pode apurar irregularidades e deve aplicar penalidades diretamente aos agentes públicos envolvidos.