Questões de Considerações de Leis e Regulamentos na Auditoria (Auditoria)

Limpar Busca

Segundo o Manual de Auditoria de Contas Médicas (Marques, 2015), a definição de material de alto custo é:

  • A todo aquele relacionado a órtese, prótese e materiais especiai s utilizados em um procedimento realizado
  • B todo aquele que não se enquadra em órtese e prótese, porém tem um valor financeiro elevado
  • C todo aquele que precisa de autorização prévia da fonte pagadora independentemente do valor financeiro
  • D todo aquele implantado cirurgicamente em um paciente

A Seção 302 da lei americana Serbanes-Oxley (SOX) determina que Diretores Executivos e Diretores Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação.


Assinale a alternativa incorreta sobre o que cada relatório anual ou trimestral submetido deve conter.

  • A Avaliação da eficácia dos controles internos do emissor em uma data dentro de 120 dias antes do relatório submetido.
  • B A certificação de que eles executaram a avaliação do desenho e da eficácia desses controles.
  • C Declaração de que divulgaram todas e quaisquer deficiências significativas de controles, insuficiências materiais e atos de fraude ao seu Comitê de Auditoria.
  • D Indicação no relatório de ter havido ou não mudanças significativas nos controles internos.
  • E Qualquer fraude, material ou não, que envolva a administração ou outros funcionários que tenham um papel significativo nos controles internos.
NÃO é necessário constar na carta de contratação de auditoria:
  • A o objetivo e o alcance da auditoria das demonstrações contábeis.
  • B a composição da equipe de auditoria, com descrição das qualificações e experiência de cada membro designado.
  • C as responsabilidades do auditor e da administração.
  • D a identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis.

Além da independência, o sigilo profissional se constitui em um dos pilares de sustentação da atividade de auditoria. Entre as relações abaixo, indique aquela que não consta na NBC P1, do Conselho Federal de Contabilidade, como obrigatória de guarda de sigilo por parte do auditor.

  • A Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
  • B Na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores.
  • C Na relação com as autoridades fazendárias.
  • D Na relação entre o auditor e demais terceiros.
  • E Na relação entre auditores.

A Lei Sarbanes-Oxley apresentou inovações nos padrões de responsabilidades corporativas que alteraram as obrigações do Comitê de Auditoria. Nesse contexto, considere as afirmativas a seguir.

I – Todos os serviços de auditoria e de non-audit prestados pelo seu auditor devem ser pré-aprovados pelo Comitê de Auditoria, exceto se o valor dos serviços de non-audit prestados à companhia não ultrapassar 10% do total de rendimentos pagos pela companhia ao auditor no exercício fiscal.

II – O Comitê de Auditoria é responsável por analisar a adequação dos honorários do auditor independente, atentando se os mesmos são compatíveis para a realização de um trabalho de qualidade, considerando a complexidade e o volume de operações da companhia.

III – Cada um dos membros do Comitê de Auditoria deve ser, também, membro do Conselho de Administração e ser independente, o que restringe a aceitação de qualquer pagamento por serviços de consultoria, assessoria ou outro honorário compensatório por parte da companhia.

É correto o que se afirma em

  • A I, apenas
  • B III, apenas
  • C I e II, apenas
  • D II e III, apenas
  • E I, II e III