Questões de Componentes, ambiente, propósitos e abrangência (Auditoria)

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Segundo a NBC TA 315 (R1), a divisão do controle interno em componentes fornece uma estrutura útil para que os auditores considerem diferentes aspectos na avaliação do controle interno da entidade auditada.

Assinale a alternativa que apresenta corretamente os componentes do controle interno.

  • A Ambiente de controle; risco de auditoria; sistema de tecnologia; atividade de controle; e monitoramento dos controles.
  • B Ambiente de negócio; avaliação de risco; sistema de controle; atividades de trabalho; e monitoramento de rotinas.
  • C Ambiente de negócio; risco de auditoria; sistema de comunicação; atividade de trabalho e monitoramento de colaboradores.
  • D Ambiente de controle; avaliação de risco; sistema de informação; atividades de controle; e monitoramento dos controles.
  • E Ambiente de auditoria; risco de detecção; sistema de tecnologia; atividade de controle; monitoramento interno.

Segundo a NBC TA 315 (R1), o Controle Interno é o:

  • A conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas de trabalho com o objetivo de proteger patrimônio de investidores e produzir informações confiáveis para ajudá-los no processo de decisão de investimentos.
  • B processo de planejamento, execução e monitoramento da entidade revestido de confiabilidade para assegurar a proteção do patrimônio de proprietários, credores, investidores e demais usuários das informações administrativas da entidade.
  • C processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis pela governança, administração e outros empregados para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e normas.
  • D programa de governança corporativa destinado a garantir informações contábeis, financeiras, econômicas e operacionais relevantes para o processo de tomada de decisão do Conselho de Administração, do Comitê Estatuário de Auditoria e da Comissão de Valores Mobiliários.
  • E mecanismo de monitoramento de atividades de trabalho para detectar riscos, falhas e irregularidades, a fim de possibilitar ações corretivas e de punição de colaboradores operacionais, gestores e diretores da entidade para o alcance dos objetivos da entidade.

“Trata-se do processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis pela governança, administração e outros empregados para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e regulamentos aplicáveis”.


Esse texto se refere ao seguinte conceito:

  • A sistema eletrônico de processamento de dados.
  • B estrutura organizacional e hierárquica.
  • C monitoramento de risco.
  • D auditoria interna.
  • E controle interno.

Assinale a alternativa que evidencia a definição de Registro das Constatações.

  • A É o documento que representa a opinião dos auditores acerca da exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequacidade, ou não, das peças examinadas.
  • B É o documento destinado a dar ciência ao gestor/ administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos.
  • C É o documento que representa a opinião do Sistema de Controle Interno sobre a exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequacidade, ou não, das peças examinadas.
  • D É documento destinado ao registro das verificações significativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos, a ser elaborado de forma concisa, com base em cada relatório.
Leia as afirmativas a seguir: I. Dissimular os níveis de confiança depositados nos sistemas de controles internos é um dos objetivos da documentação de auditoria. II. À luz da Lei nº 8.429, de 2 de junho de 1992, constitui ato de improbidade administrativa realizar operação financeira com a observância das normas legais e regulamentares ou aceitar garantia suficiente ou idônea. Marque a alternativa CORRETA:
  • A As duas afirmativas são verdadeiras.
  • B A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
  • C A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
  • D As duas afirmativas são falsas.