De acordo com o autor Masakazu Hoji, em sua obra Administração Financeira e Orçamentária: Matemática Financeira Aplicada, Estratégias Financeiras e Orçamento Empresarial, negociar linhas de crédito com instituições financeiras, constitui atividade que integra a seguinte função de tesouraria:
- A administração de riscos e flutuação de preços e taxas.
- B contas a pagar.
- C negociação e controle de empréstimos e financiamentos.
- D negociação e controle de garantias e seguros.
- E crédito e cobrança.