Questões de Risco de auditoria (Auditoria)

Auditoria Auditoria Independente (Externa) | Risco de auditoria

Prefeitura Municipal de Ouro Preto do Oeste - Auditor Fiscal - IBADE (2024)

Entende-se por “risco geral de auditoria” aquele risco de se concluir e opinar de que as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia, ou seja, com o risco, pode haver a possibilidade de que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude de maneira significativa.

No tocante aos componentes do risco geral de auditoria, existem três riscos. Nesse sentido, marque a alternativa que contenha o nome dos três tipos de riscos existentes:

A risco de falha, risco de êxito e risco de fiscalização;
B risco de fiscalização, risco de diagnóstico e risco de controle;
C risco inerente, risco de êxito e risco de fiscalização;
D risco inerente, risco de controle e risco de diagnóstico;
E risco inerente, risco de controle e risco de detecção.

Auditoria Auditoria Independente (Externa) | Risco de auditoria

Prefeitura Municipal de Ouro Preto do Oeste - Auditor Fiscal - IBADE (2024)

Este risco é definido como sendo a susceptibilidade do saldo de uma conta ou tipo de operação, a erros importantes independentemente dos efeitos dos controles internos correspondentes.

De acordo com essa informação, assinale a alternativa que diz respeito à definição do tipo de risco descrito acima:

A risco de controle;
B risco de fiscalização;
C risco de detecção;
D risco inerente;
E risco de êxito.

Auditoria Auditoria Independente (Externa) | Tipos de auditoria | Auditoria de Demonstrações Financeiras | Risco de auditoria

Comissão de Valores Mobiliários (CVM) - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde - FGV (2024)

Suponha que o auditor das demonstrações financeiras de uma determinada empresa fabricante de produtos alimentícios tenha identificado um risco de distorção relevante decorrente de fraude no reconhecimento de receitas, devido à existência de pressões e incentivos para o atingimento de metas de resultado. O procedimento de auditoria que melhor trata esse risco de auditoria consiste em:

A comparar índices-chave de estoques para o padrão do setor de atividade;
B executar uma revisão detalhada dos lançamentos manuais de despesas no fim de exercício e investigar qualquer um que pareça não usual ou não recorrente quanto à natureza ou valor;
C usar um especialista para desenvolver estimativa independente sobre o valor recuperável de ativos para comparação com a estimativa da administração;
D observar contagens físicas de estoque em certas localidades sem anúncio prévio ou conduzir contagens físicas de estoque em todos os locais na mesma data;
E confirmar junto aos clientes os termos contratuais relevantes, incluindo, por exemplo, base para descontos, termos de entrega e pagamento, direitos de devolução e previsões para cancelamento ou reembolso.

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Comissão de Valores Mobiliários (CVM) - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde - FGV (2024)

Suponha que uma firma de auditoria tenha as seguintes situações no contexto da realização da auditoria independente de demonstrações financeiras de um determinado cliente que recentemente realizou uma oferta pública de ações na bolsa de valores:

I. há membros da firma de auditoria que adquiriram valores mobiliários (ações) desse cliente;

II. tanto a firma de auditoria como os membros da equipe de auditoria têm longa associação com esse cliente de auditoria;

III. a firma de auditoria possui uma área de consultoria para a aplicação de normas contábeis complexas que presta serviços para esse cliente na estruturação de julgamentos e estimativas relevantes no contexto de suas demonstrações financeiras;

IV. no processo de oferta pública das ações do cliente, a firma de auditoria promoveu ativamente as ações ofertadas, recomendando-as para compra pelos potenciais investidores.

Nesse contexto, as categorias de ameaça à independência do auditor independente que melhor se aplicam a cada situação acima descrita são, respectivamente:

A (I) interesse próprio; (II) familiaridade; (III) autorrevisão; (IV) defesa do interesse do cliente;
B (I) defesa do interesse do cliente; (II) intimidação; (III) familiaridade; (IV) interesse próprio;
C (I) interesse próprio; (II) interesse próprio; (III) familiaridade; (IV) defesa do interesse do cliente;
D (I) defesa do interesse do cliente; (II) familiaridade; (III) autorrevisão; (IV) interesse próprio;
E (I) familiaridade; (II) interesse próprio; (III) interesse próprio; (IV) defesa do interesse do cliente.

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Comissão de Valores Mobiliários (CVM) - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde - FGV (2024)

Suponha que uma firma de auditoria tenha sido contratada para realizar a revisão das demonstrações financeiras intermediárias trimestrais preparadas por uma determinada companhia e também para emitir relatório do auditor independente no qual expresse uma opinião sobre as demonstrações financeiras anuais dessa companhia.

No contexto dos trabalhos de asseguração fornecidos por esse auditor independente, é correto afirmar que:

A representações formais da administração da companhia não são necessárias em trabalhos de asseguração limitada;
B a revisão de demonstrações intermediárias requer a obtenção de informações dos advogados que estão patrocinando litígios ou reclamações;
C o risco de auditoria em trabalhos de asseguração razoável deve ser reduzido a um nível aceitavelmente baixo, patamar que é inferior ao risco de auditoria aceitável em revisões;
D os procedimentos para a execução da revisão de informações intermediárias geralmente incluem testes dos registros contábeis por meio de inspeção, observação e/ou confirmação;
E em função da natureza limitada das revisões, não são aplicáveis modificações como ressalvas ou conclusões adversas, como podem ocorrer nos relatórios em que se fornece asseguração razoável.