Questões de Conceitos e Objetivos (Auditoria)

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Sobre auditoria, assinale a alternativa correta:

  • A O objetivo principal da auditoria externa é atender a necessidade de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das demonstrações financeiras.
  • B A auditoria interna se limita estritamente aos aspectos contábeis de uma organização, não podendo ser realizada por uma equipe multidisciplinar.
  • C A auditoria externa é realizada por empregado da organização ou empresa auditada.
  • D Não há periodicidade e nem continuidade nas auditorias externas que são realizadas apenas uma vez.
  • E A auditoria interna é realizada através da contratação de um profissional independente.

Conforme as normas sobre formação da opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com as normas aplicáveis. Para formar essa opinião, o auditor deve concluir se obteve segurança razoável, baseado em evidências apropriadas e suficientes, de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Essa conclusão deve levar em consideração diversos aspectos (vide relação abaixo). Acerca desses aspectos, assinale a opção CORRETA.

  • A O auditor deve considerar se, na conclusão da Administração da entidade auditada, foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente.
  • B O auditor deve considerar se as distorções corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto, de modo que dariam ensejo a uma opinião modificada.
  • C O auditor deve considerar se as estimativas contábeis feitas pela administração asseguram que a entidade demonstrará o maior lucro possível.
  • D O auditor deve considerar se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os requisitos aplicáveis. Essa avaliação deve incluir a consideração dos aspectos qualitativos das políticas contábeis da entidade, incluindo indicadores de possível viés nos julgamentos da administração.

Conforme a norma sobre controle de qualidade para firmas de auditores independentes (pessoas físicas e jurídicas), o auditor deve estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança razoável de que a firma e seu pessoal cumprem as exigências éticas relevantes, sendo que essas políticas e procedimentos devem contemplar alguns aspectos essenciais.
Acerca desses aspectos, assinale a opção CORRETA.

  • A O(s) sócio(s) encarregado(s) do trabalho deve(m) fornecer à firma informações relevantes sobre trabalhos de clientes, incluindo o alcance dos serviços, para permitir à firma avaliar o impacto geral, se houver, sobre os requisitos de independência.
  • B No momento da contratação de auditores, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
  • C Especificar critérios para determinar a necessidade de salvaguardas para eliminar a ameaça de familiaridade a um nível aceitável sem considerar se o pessoal está sendo utilizado por um período indeterminado em trabalhos de asseguração.
  • D Se forem identificadas ameaças à independência, planejar as medidas apropriadas para eliminá-las ou reduzi-las a um nível aceitável, mediante a aplicação de salvaguardas, que seriam aplicadas somente se a firma decidir retirar-se do trabalho.

Em conformidade com a NBCTA 610, quando um auditor interno determina a natureza e a extensão do trabalho, a época e a extensão da direção, supervisão e revisão apropriadas nas circunstâncias, o auditor independente deve considerar, dentre outros fatores, o montante de julgamento envolvido em:

  • A planejar os riscos significativos na auditoria; avaliar os riscos significativos na auditoria.
  • B avaliar os saldos iniciais; avaliar os riscos relevantes dos pontos de auditoria.
  • C avaliar de forma quantitativa o relatório contábil-financeiro; avaliar de forma qualitativa o relatório contábil-financeiro.
  • D planejar a elaboração dos trabalhos; avaliar os procedimentos adotados para os trabalhos de auditoria.
  • E planejar e executar procedimentos de auditoria aplicáveis; avaliar as evidências de auditoria que foram obtidas.

Um dos principais objetivos da Auditoria Externa é, através do Relatório de Auditoria, expressar uma opinião, a fim de aumentar o grau de confiança dos usuários das demonstrações contábeis. Algumas companhias são obrigadas a submeter-se à auditoria independente, em decorrência de:

  • A exigência constante no art. 177 da Lei 6.404/76.
  • B lei instituída pela CVM.
  • C artigos emanados pela Lei 11.941/09.
  • D obrigação instituída pela RFB.
  • E exigência instituída pelo IBRACON.