Em 01 de outubro de 2020 uma sociedade empresária descontou duplicatas de sua emissão no valor de R$ 125.000,00, 90 dias antes do seu vencimento, cujos riscos do não adimplemento continuam sendo seus. O banco cobrou R$ 14.000,00 de encargos financeiros (juros + custo de transação), cobrados no ato do desconto e cuja apropriação mensal começou a ser reconhecida no mês da transação. Sendo a taxa efetiva de 4,04% a.m., quais os lançamentos que representam as transações ocorridas no mês de outubro de 2020?
- A D – Bancos R$ 111.000,00 D – Encargos financeiros a transcorrer R$ 14.000,00 C – Duplicatas descontadas R$ 125.000,00
D – Juros passivos R$ 4.483,16 C – Encargos financeiros a apropriar R$ 4.483,16 - B D – Bancos R$ 125.000,00 C – Encargos financeiros a transcorrer R$ 14.000,00 C – Duplicatas descontadas R$ 111.000,00
D – Despesas financeiras R$ 4.483,16 C – Encargos financeiros a apropriar R$ 4.483,16 - C D – Bancos R$ 111.000,00 D – Encargos financeiros a transcorrer R$ 14.000,00 D – Despesas bancárias R$ 1.500,00 C – Duplicatas descontadas R$ 125.000,00
D – Juros passivos R$ 5.048,60 C – Encargos financeiros a apropriar R$ 5.048,60 - D D – Bancos R$ 111.000,00 D – Encargos financeiros a transcorrer R$ 12.500,00 C – Duplicatas descontadas R$ 125.000,00
D – Juros ativos R$ 4.483,16 C – Juros passivos R$ 4.483,16