A estrutura de gerenciamento de riscos em instituições financeiras deve ser proporcional ao porte, à complexidade e ao perfil de risco da instituição. Em relação a esse tema, julgue o item a seguir.
O risco de variação das taxas de juros para os instrumentos classificados na carteira bancária (IRRBB) refere-se ao impacto das variações das taxas de juros nos instrumentos da carteira de negociação.
O gabarito está correto ao considerar o item como Errado.
O erro da afirmação está na confusão entre os conceitos de IRRBB (Interest Rate Risk in the Banking Book) e o risco de taxa de juros na carteira de negociação (trading book). O IRRBB refere-se ao impacto das variações das taxas de juros nos instrumentos financeiros classificados na carteira bancária (banking book), que são tipicamente mantidos até o vencimento, como empréstimos e depósitos. Já a carteira de negociação (trading book) está sujeita a outro tipo de risco, relacionado a flutuações de mercado para fins de negociação de curto prazo.
A distinção entre banking book e trading book é essencial na regulamentação de riscos, conforme o BCBS (Basel Committee on Banking Supervision). Portanto, a afirmação incorreta no item justifica a marcação como Errado.