A Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC é composta pelos fluxos de caixa do período classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Conforme o Pronunciamento Técnico CPC 03, “o montante dos fluxos de caixa advindos das atividades operacionais é um indicador-chave da extensão pela qual as operações da entidade têm gerado suficientes fluxos de caixa para amortizar empréstimos, manter a capacidade operacional da entidade, pagar dividendos e juros sobre o capital próprio e fazer novos investimentos sem recorrer a fontes externas de financiamento”.
São três exemplos que têm efeito positivo no fluxo de caixa operacional da DFC
- A recebimento de juros sobre capital próprio; desembolso para adiantamento a fornecedores; resgate de aplicações financeiras.
- B depreciação; aumento do saldo de impostos a recolher; recebimento de empréstimos de capital de giro.
- C vendas de mercadorias à vista; compra de estoque à vista; pagamento de fornecedores.
- D receita de equivalência patrimonial; receita com venda de participações societária; adiantamento para futuro aumento de capital.
- E redução do saldo da conta de clientes; compra de fornecedores a prazo; recebimento de adiantamento de clientes.