Questões de Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho) (Auditoria)

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Os papéis de trabalho de auditoria são essenciais para garantir a transparência, responsabilidade e conformidade do trabalho do auditor. Analise dos itens abaixo, qual corresponde às funções essenciais dos papéis de trabalho de auditoria.


I. Documentar o Trabalho Realizado.


II. Facilitar a Revisão e Acompanhamento.


III. Assunções ou Estimativas a serem verificadas.


A seguir assinale a alternativa correta.

  • A I e II, apenas.
  • B II e III, apenas.
  • C I e III, apenas.
  • D I, II e III.

A respeito de fraude, erro e relevância/materialidade, documentação, planejamento e execução da auditoria, julgue o item que se segue.


Na documentação de auditoria, dispensa-se a inclusão das conclusões alcançadas sobre a confiança naqueles controles testados na auditoria anterior, desde que o auditor planeje usar evidência obtida em auditorias anteriores.

  • Certo
  • Errado

A elaboração dos Papéis de Trabalho de execução representa o mais importante momento de documentação dos trabalhos de auditoria. Assinale a opção que contém os principais Papéis de Trabalho de execução.

  • A Registros de verificações, folhas mestras, planos de auditoria e matriz de risco.
  • B Avaliação dos controles internos, matriz de risco, revisão contábil e folhas X e Y.
  • C Folhas mestras, avaliação de controles internos, solicitações de auditoria e revisão contábil.
  • D Revisão contábil, programas de trabalho, registros de verificações e registros de evidências.

Em relação à auditoria de contas a receber, avaliar se as afirmativas são certas (C) ou erradas (E) e assinalar a sequência correspondente.

( ) O saldo inicial não precisa constar nos papéis de trabalho do ano anterior.
( ) Examinar os documentos que comprovem as baixas das duplicatas, se não existem mais meios de se fazer a cobrança.
( ) É necessário conferir o saldo no fim do exercício social com o livro Razão.

  • A C - C - E.
  • B E - E - C.
  • C C - E - E.
  • D E - C - C.
  • E C - C - C.

Acerca da documentação de auditoria, analisar os itens.

I. É dever do auditor relatar em seus papéis de trabalho todas as informações obtidas ao longo do trabalho de auditoria.
II. Se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que são inconsistentes com a sua conclusão final, ele deve documentar como tratou essa inconsistência.
III. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor.

Está CORRETO o que se afirma:

  • A Apenas no item I.
  • B Apenas no item II.
  • C Apenas nos itens I e III.
  • D Apenas nos itens II e III.