O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistemas de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de riscos, elaborado como resultado do trabalho de auditoria independente de Instituição Financeira, deve abranger diversos aspectos relevantes, observada a natureza, complexidade e risco das operações realizadas pela instituição auditada. Entre esses aspectos, incluem-se alguns dos seguintes elementos:
- A processos de identificação e mensuração dos riscos de mercado, de crédito e operacional e processos de validação dos modelos de precificação e testes de estresse.
- B vedados comentários sobre políticas e procedimentos a respeito da segregação de atividades.
- C processo de divulgação, em todos os níveis da organização, das políticas de controles internos.
- D aspectos de segurança física, que devem ser incluídos em relatórios em separado a ser submetido à análise da área técnica.