Secretaria de Estado de Administração do Pará (SEAD-PA) - Auditor Fiscal da Receita Estadual (2013) Questão 52

Analise as informações contidas na Demonstração dos Fluxos de Caixa a seguir:

DFC Ano 1 ($) Ano 2 ($)
Saldo de caixa operacional 80.000, 130.000,
Saldo de caixa de investimento (150.000) (100.000)
Saldo de caixa de financiamento 90.000, (50.000)
Saldo de caixa do período 20.000, (20.000,)
Saldo inicial de caixa 10.000, 30.000,
Saldo final de caixa 30.000, 10.000,


Com base na Demonstração dos Fluxos de Caixa acima, é CORRETO afirmar que:


  • A no primeiro ano, a atividade de financiamento é geradora de caixa e a atividade de investimento é consumidora de caixa, e a atividade operacional é a principal geradora de caixa da empresa.
  • B no primeiro ano, a atividade operacional e a atividade de financiamentos são consumidoras de caixa, então resta à atividade de investimento a função de geradora de caixa da empresa, contribuindo para melhoria do saldo final de caixa.
  • C no primeiro ano, a atividade operacional não gerou caixa suficiente para financiar os investimentos, por isso a empresa recorreu a uma segunda fonte como demonstra a atividade de financiamento, que é representada pelo capital de terceiros.
  • D no segundo ano, o fato do saldo do período ser negativo e do saldo final de caixa ser menor que no ano anterior, indica de que a gestão de caixa foi ineficiente em todas as atividades, se comparado com o primeiro ano.
  • E no segundo ano, por ter melhorado a geração de caixa operacional, combinado com uma menor aplicação na atividade de investimento, permitiu que a empresa saldasse parte de seus financiamentos, como exemplo, empréstimos bancários e dividendos a pagar.

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