Prefeitura Municipal de Salvador das Missões - Tesoureiro (2019) Questão 32

Para responder à questão, considere a seguinte situação hipotética:

Ao efetuar o confronto entre o saldo contábil, referente à determinada conta corrente bancária com o constante no extrato da respectiva conta emitido pelo banco na mesma data, o Tesoureiro da entidade percebeu que os saldos eram diferentes. Na contabilidade, o saldo era de R$ 1.850,00. Então, o Tesoureiro providenciou a conciliação da conta, quando constatou as seguintes pendências:

  1. - Cheques emitidos e entregues a fornecedores, mas ainda não compensados, no valor de R$ 300,00;
  2. - Aviso de despesa bancária ainda não contabilizado pela entidade, no valor de R$ 100,00;
  3. - Crédito na conta bancária de R$ 850,00 referente a duplicatas cobradas de clientes pelo banco, cujo aviso bancário não havia até então chegado à entidade.


O processo de conciliação contábil compreende basicamente o confronto entre os saldos, a identificação das parcelas que compõem a diferença entre os saldos dos controles da entidade e os do banco e, finalmente, o ajuste extra contábil dos saldos, procedendo-se a conciliação, propriamente dita, ou seja, a igualdade dos saldos. No caso apresentado:
I. Ao se contabilizar a referida importância de R$ 100,00, provoca-se uma redução no patrimônio líquido da entidade. II. Os saldos ajustados (conciliados) ficaram em R$ 2.900,00. III. O Tesoureiro poderia fazer a mesma conciliação apenas conhecendo o saldo da conta bancária, sem a necessidade de examinar o respectivo extrato.
Quais estão corretas?

  • A Apenas I.
  • B Apenas II.
  • C Apenas III.
  • D Apenas I e II.
  • E Apenas II e III.

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