Questões de Auditoria da Assembleia Legislativa do Estado do Maranhão

Auditoria Processo de Auditoria | Planejamento da Auditoria

Assembleia Legislativa do Estado do Maranhão (AL-MA) - Contador - FGV (2023)

De acordo com a NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.
A responsabilidade sobre o plano de auditoria é

A da administração da entidade, que deve explicar os elementos do planejamento ao auditor, de forma a melhorar a qualidade dos resultados obtidos.
B do auditor e da administração da entidade que, no entanto, devem evitar discutir os elementos do planejamento, de modo a não comprometer a independência.
C do auditor e da administração da entidade, que devem discutir os elementos do planejamento, de forma a melhorar a qualidade dos resultados obtidos.
D do auditor, que deve abster-se de discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade, de modo a não comprometer a eficácia dessa auditoria.
E do auditor, que pode optar por discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.

Auditoria Auditoria Interna Contábil

Assembleia Legislativa do Estado do Maranhão (AL-MA) - Contador - FGV (2023)

De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, o processo de obtenção e avaliação das informações compreende a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna.
Nesse sentido, a informação adequada é aquela que, sendo confiável,

A é factual, convincente e suficiente.
B auxilia a entidade a atingir suas metas, no menor espaço de tempo possível.
C fornece suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.
D torna possível que uma pessoa prudente e informada tire conclusões da mesma forma como o auditor interno.
E propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.

Auditoria Auditoria Independente (Externa) | Auditor Independente: Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)

Assembleia Legislativa do Estado do Maranhão (AL-MA) - Contador - FGV (2023)

De acordo com a NBC TA 200 (R1) – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, quando o trabalho de auditoria é de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, exige-se que o auditor seja independente da entidade sujeita a auditoria.
A independência do auditor frente à entidade caracteriza-se principalmente por

A tornar os resultados do trabalho do auditor mais ágeis e objetivos.
B possibilitar que o auditor detecte ocorrências de fraude e de erro com mais precisão.
C aprimorar a capacidade do auditor de atuar com maior rigor, consistência e transparência.
D salvaguardar a capacidade do auditor de formar opinião de auditoria sem ser afetado por influências que poderiam comprometer essa opinião.
E proporcionar um relatório do auditor mais próximo da realidade, onde a essência econômica é levada em consideração, em detrimento à forma jurídica.

Auditoria Processo de Auditoria

Assembleia Legislativa do Estado do Maranhão (AL-MA) - Contador - FGV (2013)

As técnicas de auditoria têm finalidade específica e é importante que sejam aplicadas corretamente para evitar técnicas inadequadas e execução de exames desnecessários. Sendo assim, a técnica básica denominada Rastreamento é aplicada para

A entrevistar e aplicar questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.
B verificar os registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.
C cotejar informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização e identificar a consistência entre diferentes amostras de evidência.
D testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis.
E investigar minuciosamente, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.

Auditoria Normas de Auditoria | Código de Ética e Normas de Auditoria

Assembleia Legislativa do Estado do Maranhão (AL-MA) - Contador - FGV (2013)

Com relação ao Código de ética profissional do Contador, assinale a afirmativa correta.

A A transgressão de preceito do Código constitui infração ética, sancionada, segundo a gravidade, com a aplicação de uma das seguintes penalidades: advertência reservada, censura reservada; censura pública ou perda da habilitação profissional.
B O Profissional da Contabilidade não deve, em relação aos colegas, abster-se de fazer referências desabonadoras
C O julgamento das questões relacionadas à transgressão de preceitos do Código de Ética incumbe, originariamente, ao Conselho Federal de Contabilidade em sua condição de Tribunal Superior de Ética e Disciplina
D Na aplicação das sanções éticas, pode ser considerada como atenuante a ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional
E O Profissional da Contabilidade deve, com relação à classe, aceitar o desempenho de cargo de dirigente nas entidades de classe, não admitindo-se a justa recusa