Numa operação de compra de mercadorias para estoque, realizada por meio de uma entidade, os dados apresentados são os seguintes:
Itens Valores em R$ e Prazos
Valor total da Nota Fiscal 500.000
ICMS destacado na Nota Fiscal 90.000
IPI destacado na Nota Fiscal 40.000
Prazo de pagamento ao fornecedor 45 dias
Pagamento do frete e seguro Feito pela empresa à vista
Fatura da transportadora 2.000
Seguro transporte 3.000
Com relação aos impostos apresentados na nota fiscal de compra, a contabilidade da entidade deverá adotar o seguinte procedimento:
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A debitar a conta de fornecedor pelo valor do IPI em contrapartida do registro em IPI a pagar.
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B considerar os impostos como conta de resultado, tendo em vista que a empresa não recupera mais os impostos, debitando-os em conta de despesas comerciais.
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C contabilizar os dois impostos nas contas de passivo IPI a Pagar e ICMS a Recolher pelo valor dos impostos lançados na nota fiscal.
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D lançar a débito da conta Imposto a Recuperar – IPI a crédito da conta do passivo Impostos a Recolher IPI.
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E registrar no livro de entradas de mercadorias a nota fiscal destacando em coluna própria o valor bruto da nota fiscal e o valor dos impostos incidentes na operação.