O Tribunal de Contas da União concebe a matriz de planejamento como um papel de trabalho em que são registrados os passos e procedimentos a serem realizados na fase de execução para que o objetivo da auditoria seja alcançado.
Para que alcance os seus objetivos, a elaboração da matriz de planejamento é precedida pela:
- A fixação do objetivo e escopo da auditoria;
- B definição do universo e da amostra a serem examinados;
- C escolha dos procedimentos e as técnicas a serem utilizados;
- D identificação dos riscos e controles do objeto a ser auditado;
- E quantificação dos recursos necessários à execução do trabalho.