Questões de NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente (Auditoria Governamental)

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Durante o processo de auditoria de uma organização, os auditores identificaram possíveis irregularidades devido à inconsistência nos registros contábeis e financeiros e verificaram também indícios da falta de cooperação da administração sobre o fornecimento de informações completas relevantes para elaboração das demonstrações contábeis que foram solicitadas pelo auditor.
Considerando o disposto na NBC TA 200 (R1) – Objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria, constitui-se em um limite prático/legal à capacidade do auditor obter evidências de auditoria. Assinale a alternativa correta.

  • A A auditoria enfrenta baixos desafios para detectar fraudes, especialmente as que envolvem esquemas sofisticados e os fraudadores empregam estratégias avançadas para ocultar suas atividades, pois exigem abordagens tradicionais para coletar evidências, controles internos mais frágeis e auditorias genéricas.
  • B Nos casos de falta de cooperação voluntária da administração no fornecimento de informações completas e relevantes na elaboração das demonstrações contábeis, a execução dos procedimentos de auditoria tradicionais aplicados é totalmente eficaz para que o auditor tenha certeza da integridade das informações.
  • C Os auditores são responsáveis por avaliar a integridade das demonstrações contábeis, entretanto a falta de poderes legais específicos como conduzir investigações e buscas, acessar informações confidenciais, demarca a capacidade da auditoria obter evidências completas na identificação de possíveis delitos.
  • D O acesso ilimitado às informações bancárias pessoais dos suspeitos de envolvimento em possíveis fraudes que os auditores possuem e a facilidade de identificar e documentar conluios existentes, podem demarcar realização de todos os procedimentos de auditoria para obtenção sobre a integridade das informações.

Nos termos estabelecidos na NBC TA 200, a qualidade e a quantidade das informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião são conceitos relacionados

  • A aos riscos de auditoria.
  • B aos papéis de trabalho.
  • C ao sistema contábil da entidade.
  • D à informação contábil histórica.
  • E às evidências de auditoria.

Na NBC TA 200, as demonstrações contábeis podem ser elaboradas em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro. Durante uma fiscalização, um auditor percebeu que havia conflito entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que a orientação sobre sua aplicação poderia ser obtida.
Nesse caso, nos termos da NBC TA 200 prevalece

  • A o último relatório financeiro elaborado antes da instauração do conflito.
  • B o contido no relatório financeiro, se o patrimônio líquido da entidade auditada for maior que seu índice de endividamento.
  • C o histórico da informação contábil.
  • D a fonte com a mais alta autoridade.
  • E a informação contábil publicada.

Nos termos da NBC TA 200 (R1), as demonstrações contábeis sujeitas aos trabalhos de auditoria são

  • A o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício, a demonstração dos fluxos de caixa e a demonstração das mutações do patrimônio líquido.
  • B as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.
  • C todas as oferecidas ao auditor pela administração da entidade, desde que assinadas por um contador.
  • D o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício e a demonstrações dos fluxos de caixa.
  • E todas as previstas para tal na Lei n.º 6.404/1976.

A obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente que permita a obtenção de conclusões razoáveis para fundamentar a opinião do auditor é de sua responsabilidade na definição e execução de procedimentos de auditoria. A esse respeito, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, relacionando os conceitos de procedimentos da auditoria no setor público a seus respectivos termos, conforme prescrito pela NBC TA 500.
COLUNA I 1. Inspeção 2. Observação 3. Confirmação externa
COLUNA II ( ) Envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo. Fornece evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade. ( ) Consiste no exame, processo ou procedimento executado por outros. Fornece evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou procedimento, mas é limitada ao ponto no tempo em que ocorre e pelo fato de que o ato de sua execução pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é realizado. ( ) Os procedimentos frequentemente são relevantes no tratamento de afirmações associadas a certos saldos contábeis e seus elementos. Contudo, não precisa se restringir apenas a saldos contábeis.
Assinale a sequência correta.

  • A 1 2 3
  • B 3 2 1
  • C 2 3 1
  • D 2 1 3