Questões de Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho) (Auditoria)

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Considerando os ditames da NBC TA 230, a forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de diversos fatores.
Assinale a alternativa que não diz respeito a esses fatores.

  • A O tamanho e a complexidade da entidade, a natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados e os riscos identificados de distorção relevante.
  • B O ceticismo profissional do auditor, as normas de auditoria, as políticas e práticas contábeis da entidade, a formação técnica do auditor e dos membros de sua equipe.
  • C A importância da evidência de auditoria obtida, a natureza e extensão das exceções identificadas, a metodologia e as ferramentas de auditoria usadas.
  • D A necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão não prontamente determinável a partir da documentação do trabalho executado ou da evidência de auditoria obtida.

Sobre as normas aplicáveis à documentação de auditoria, assinale a afirmativa correta.

  • A É necessário que o auditor documente todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.
  • B O auditor deve documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria.
  • C A existência do plano de auditoria assinado no arquivo de auditoria demonstra que o auditor e a administração concordaram com os termos do trabalho de auditoria.
  • D O memorando de conclusão descreve, resumidamente, os assuntos significativos identificados durante a auditoria e o modo como eles foram tratados.
  • E A documentação de auditoria não pode fornecer evidências do exercício do ceticismo profissional do auditor uma vez que ele, o ceticismo profissional, não pode ser evidenciado.

Em relação à auditoria, julgue o item.


Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor e, quando solicitados por terceiros, somente podem ser disponibilizados após a autorização formal da entidade auditada.

  • Certo
  • Errado

Segundo a NBC TA 230 (R1) – Documentação de Auditoria, o objetivo do auditor é preparar documentação que forneça: 

(a) registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e
(b) evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.

Nesse contexto, a documentação de auditoria tem a finalidade de:

I - Permitir que a equipe de auditoria possa ser responsabilizada por seu trabalho.
II - Permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
III - Manter um registro de assuntos de importância para a entidade auditada.
IV - Assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.

Em relação aos itens acima, podemos afirmar que:

  • A somente o item III é verdadeiro.
  • B os itens I e III são falsos.
  • C os itens II e IV são verdadeiros.
  • D os itens II e III são verdadeiros.
  • E somente o item I é falso.

Em relação a supervisão e controle de qualidade, relatórios de auditoria, papéis de trabalho e documentação de auditoria, julgue o próximo item.


Os papéis de trabalho não são propriedade do auditor e devem ser preparados de forma a facilitar a revisão pelos pares.  

  • Certo
  • Errado